IMPÔTS / TAX TABLES
IMPOT SUR LES SOCIETES (profits) /CORPORATION TAX (on profit)
Sociétés dont le chiffre d’affaires est inférieur à 10 M€ Companies with turnover of less than 10 M€
Reduced rate if shareholding 75 % min owned by individuals
| Profits | Taxe Year 2025 | Taxe Year 2024 | Taxe Year 2023 |
|---|---|---|---|
| From 0 € to 42 500 € | 15% | 15% | 15% |
| Above 42 500 € | 25% | 25% | 25% |
TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE (TVA) / VALUE ADDED TAX
TAUX TVA 2024
- Standard rate 20%
- Intermediate rate 10%
- Reduced rate 5.5% – 2.1 %
Returns to be filed quaterly or monthly or yearly
Please check VAT scheme applicable: debit or cash basis.
www.impots.gouv.fr
VAT registration number : FR XX + Company number (9 figures)
MPOT SUR LE REVENU 2025 / INCOME TAX 2025
The method of calculation includes the number of individuals in the family (Quotien Familial) and may diminish rates greatly. Tax credits may apply.
| Revenus imposables | Taux |
|---|---|
| From 0 € to 11 497 € | 0% |
| From 11 498 € to 29 315 € | 11% |
| From 29 316 € to 83 823 € | 30% |
| From 83 284 € to 180 294 € | 41% |
| Above 177 107 € | 45% |
COMPTES COURANT D’ASSOCIES / SHAREHOLDERS CURRENT ACCOUNT
Interest rates deductible : 5.75% (for Accounting year closed 31/12/2024
IMPOT SUR LE REVENU NON RESIDENTS / INCOME TAX NON RESIDENTS
To be deducted directly on payslip for income earned in 2025
| TI < 17 122 € * | 0% |
| 17 122 €* < TI < 49 667€* | 12% |
| TI > 49 667€* | 20 % |
Only applicable for taxable income earned in France. Please refer to bilateral tax agreements for more details.
Taxe d’apprentissage TA/ Formation Professionnelle FPC
Apprenticeship tax TA / Training Tax FPC
ADESATT ( CCN SYNTEC)
TA & FPC Taxes are payable monthly to URSSAF and are directly calculated by the payroll software. The basis of calculation of those taxes are the basic salary BS paid to employees.
TA Tax : BS * 0.59%+0.09% FPC Tax : BS*0.55% ( up to 10 ees)
ADESATT Tax : BS*0.02%
Bas-Rhin, Haut-Rhin et Moselle Regions / Special rates !
Collective Bargaining Agreements (CCN) have to be checked
TAXE VEHICULES SOCIETES (ex TVS) 2025 / TAX ON COMPANY CAR 2025
This tax is now splitted in two different contributions. To be declared through the 4th quarter VAT Return & payable in January of the following year.
1/ Taxe sur les émissions CO2
A tariff based on the CO2 emission rate
Si le véhicule à été immatriculé pour la première fois en France à partir de mars 2020, il relève du nouveau dispositif d’immatriculation (WLTP). Le calcul se fait en fonction des émissions de CO2.
⇒ Si le véhicule est possédé ou utilisé par une société depuis Janvier 2006 et dont la première mise en circulation a eu lieu après le 1er juin 2004 (jour compris) alors il relève du dispositif NEDC. Le calcul se fait en fonction des émissions de CO2.
⇒ Pour les autres, le calcul se fait en fonction de la puissance fiscale.
2/ Taxe annuelle sur l’ancienneté du vehicule
Tax based on the age of the car
Hybrids cars are now taxed like thermal cars (from 2025)
Only electric cars can avoid those taxes.
Please contact us for more details
CFE – COTISATION FONCIERE DES ENTREPRISES / COMPANY REAL ESTATE CONTRIBUTION
La CFE est une taxe locale basée sur la valeur locative des biens propres, loués ou même domiciliés. Le paiement est dû avant le 15 Décembre de chaque année une fois l’avis d’impôt reçu indiquant le montant dû.
Le montant peut varier d’une ville à l’autre.
=> en 2025 Pour un CA jusqu’à 10 000€, la base minimale est comprise entre 243€ et 579€. Première année exonérée.
The CFE is a local tax based on the value of the property owned, rented or even domiciliation. The Tax payment is due by the 15th of December once Tax notice received including amount due. Amount may vary from one Town to another.
=> In 2025 for a turnover up to 10 000€, the minimum base is between 243€ and 579€. Full exemption during the 1st year.
CVAE – COTISATION SUR LA VALEUR AJOUTEE DES ENTREPRISES / COMPANY VALUE ADDED CONTRIBUTION
La CVAE est due par les enterprises qui réalisent plus de 500 000€ de CA HT. Cependant, toutes les entreprises dont le chiffre d’affaires est supérieur à 152 500€ doivent effectuer la déclaration de valeur ajoutée et des effectifs salariés qui sert à en déterminer la base d’imposition, même si elles ne sont pas redevables de la CVAE.
Le montant de la CVAE est calculé en fonction de la valeur ajoutée produite.
La declaration doit être faite avant le 3 mai de l’année en cours et le paiement est divisé en 2 échéances : 15 Juin et 15 Septembre.
Minimum rate 0.063 %
Maximum 0.19%
CVAE is due only by companies having a turnover > 500 000€ (exl.Taxes). However, all enterprises with a turnover of more than 152 500€ must report the value added and the number of employees to determine the tax base, even if they are not liable for the CVAE.
The CVAE is calculated according to the added value produced.
The return has to be filed by the 3rd of May of the current year and payment is divided into two instalments 15th of June and 15th of September.
